收购私募证券管理人公司，山东济南

得掌握哪些套路


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第二章 产品注册
第四条 香港互认基金在内地公开销售，应当符合以下条 2
件并经证监会注册：
（一）依照香港法律在香港设立和运作，经香港证监会批
准公开销售，受香港证监会监管；
（二）管理人在香港注册及经营，持有香港产管理牌照，
Zui近 3 年或者自成立起未受到香港证监会的重大处罚；未将投
管理职能转授予其他国家或者地区的机构，但获转授机构与
管理人同属一个集团，且其所在国家或地区证券监管机构与中
国证监会签订监管合作谅解备忘录并保持有效监管合作关系的
情形除外；
（三）采用托管制度，信托人、保管人符合香港证监会规
定的格条件；
（四）基金类型为常规股票型、混合型、债券型及指数型
（含交易型开放式指数基金）；
第三十三条私募基金管理人应当在风险可测、可控、可承受的前提下开展自有金投，建立自有金投管理制度和外部投者利益绑定机制，确保自有金投的安全性、流动性，不得影响私募基金管理人及其所管理私募证券投基金的正常运营收购私募证券管理人公司，
290 按应付的相关费用确认收购私募证券管理人公司， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产
支持证券投产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益



①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
131 贷方红字封面应注明：基金管理人和
基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年
度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会
计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名或盖章第十六条同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字




136 按转出债券包含的应计利息确认收购私募证券管理人公司，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收收购私募证券管理人公司，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认


14
借：交易性股票投–成本33
（2）他股
借：交易性股票投–成本
贷：投收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整收购私募证券管理人公司，债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)收购私募证券管理人公司，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向


144 按回售实际收到的债券本金金额确认
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量收购私募证券管理人公司，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
235 按轧差金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认